книги2 / Valyutnoe_regulirovanie

Внутренний контроль. Валютный контроль и противодействие отмыванию преступных доходов и финансированию терроризма (ПОД / ФТ).

Права и обязанности резидентов при проведении проверок органами и агентами валютного контроля.

Тема 7. Ответственность за нарушения валютного законодательства Российской Федерации.

Общая характеристика ответственности за нарушения валютного законодательства.

Административная ответственность за нарушения валютного законодательства.

Уголовная ответственность за нарушения валютного законодательства.

Тема 8. Правовые основы валютной интеграции в Евразийском экономическом союзе.

Основные этапы развития валютной интеграции на евразийском пространстве.

Валютная интеграция в рамках Евразийского экономического союза.

Современные проблемы валютного контроля в государствах – членах ЕАЭС.

12

Раздел 2. АУДИТОРНЫЕ ЗАНЯТИЯ (ПРАКТИКУМ) МЕТОДИЧЕСКИЕ РЕКОМЕНДАЦИИ

ПРИ ПОДГОТОВКЕ К ПРАКТИЧЕСКИМ ЗАНЯТИЯМ

Тема 1. Общая характеристика валютного права

Контрольные вопросы

1.Валютное право: общие положения.

2.Источники валютного права.

3.Валютная политика Российской Федерации.

4.Валютные правоотношения.

Методические указания

1. Валютное право: общие положения.

Валютное право – это комплексная отрасль российского законодательства, нормы которой регламентируют общественные отношения, формирующиеся касательно валюты и валютных ценностей, осуществления валютных операций, валютного контроля и привлечения к ответственности за нарушения валютного законодательства.

Метод регулирования валютного права – императивный, что дает возможность отнести валютное право к публично-правовой сфере. Однако помимо императивного метода государство при регулировании валютных отношений использует диспозитивный метод. Указанный способ правового регулирования проявляется в установлении гражданским законодательством отдельных правил осуществления валютных операций.

Способами правового регулирования выступают: обязывание

(предписание произвести определенные действия); запрет (возложение обязанности воздерживаться от совершения определенных действий). Такой способ, как управомочивание (предоставление возможностей разнообразного поведения), в валютном праве применяется значительно реже.

Отношения, составляющие предмет российского валютного права, достаточно обширны и неоднородны. Среди них выделяются группы общественных отношений, выражающие определенную сторону финансовой и экономической деятельности государства, физических и юридических лиц (резидентов и нерезидентов). Нормы валютного права объективно группируются

13

по предмету регулирования. Совокупность достаточно обособленных, но при этом взаимообусловленных групп правовых норм, существующих и развивающихся в рамках валютного права, формирует систему указанной отрасли.

Институты валютного права представляют собой группы норм, объективно выделяющиеся в рамках валютного права, регламентирующие определенные сферы отношений (в частности, институты валютных операций, репатриации, валютного контроля и пр.).

Рассмотрим теперь отдельные позиции ученых-юристов на понятие и содержание валютного права.

Так, Н. М. Артемов доказывал точку зрения о том, что валютное право необходимо рассматривать как институт финансового права, а предметом валютного права как института финансового права выступают общественные отношения, которые, во-первых, складываются в сфере финансовой деятельности государства в процессе аккумулирования, распределения (перераспределения), накопления и использования валюты, валютных ценностей; вовторых, предметом которых являются валютные средства; в- третьих, одним из участников которых всегда является государство в лице уполномоченных органов, наделенных общей и специальной компетенцией и властными полномочиями по отношению к иным участникам1.

Сходного взгляда придерживаются Г. А. Тосунян и А. В. Емелин, которые полагают, что валютное право – это подотрасль финансового права, представляющая собой совокупность правовых норм, регулирующих отношения, возникающие по поводу валютных ценностей2.

Б. Ю. Дорофеев, Н. Н. Земцов и В. А. Пушин аргументируют точку зрения о «становлении и развитии новой, самостоятельной отрасли российского права – валютного права» и предлагают следующее определение валютного права: система норм, регулирующих общественные отношения по совершению валютных операций, а также в сфере валютного регулирования, валютного контроля и ответственности за валютные правонарушения3.

1Артемов Н. М. Валютные рынки. Москва: Профобразование, 2001. С. 54.

2Тосунян Г. А., Емелин А. В. Валютное право РФ: учебное пособие. Мо-

сква: Дело, 2002. С. 41.

3Дорофеев Б. Ю., Земцов Н. Н., Пушин В. А. Валютное право России:

14

Л. Г. Вострикова рассматривает валютное право как институт финансового права и дает следующее определение валютного права: «Валютное право – это система норм, регламентирующих общественные отношения по совершению валютных операций, в сфере валютного регулирования и валютного контроля, а также ответственности за валютные правонарушения»4.

Н. Ю. Ерпылева рассматривает валютное право не как отрасль или подотрасль российского права, а как отрасль российского законодательства и уточняет, что механизм валютного регулирования включает в себя три структурных элемента:

–валютное законодательство, принимаемое разными государственными органами;

–валютные отношения (те, которые складываются между различными субъектами по поводу совершения ими операций с валютными ценностями);

–регулятивное воздействие валютного законодательства на валютные отношения, реализуемое посредством предписаний, за-

претов и других методов, а также с помощью введения мер ответственности в случае их нарушения субъектами5.

В целом валютные правоотношения имеют комплексный, одновременно публично-правовой и частноправовой характер. Именно такие отношения регулируются Федеральным законом от 10 декабря 2003 г. № 173-ФЗ «О валютном регулировании и валютном контроле», в ст. 2 которого отмечено, что он устанавливает правовые основы и принципы валютного регулирования и валютного контроля в Российской Федерации, полномочия органов валютного регулирования, а также определяет права и обязанности резидентов

вотношении владения, пользования и распоряжения валютой Российской Федерации и внутренними ценными бумагами за пределами территории Российской Федерации, а также валютными ценностями, права и обязанности нерезидентов в отношении владения, пользования и распоряжения валютными ценностями на террито-

учебник для вузов. 2-e изд., пересмотр. и доп. Москва: Норма, 2008. С. 29–30.

4Вострикова Л. Г. Валютное право: учеб. пособие. Москва: Юстицинформ, 2006. С. 16.

5Ерпылева Н. Ю. Актуальные проблемы теории и практики российского валютного права // Адвокат. 2002. № 9. С. 42–46.

15

рии Российской Федерации, а также валютой Российской Федерации и внутренними ценными бумагами, права и обязанности органов валютного контроля и агентов валютного контроля.

Специфика объекта правового регулирования (валюта и валютные ценности, валютные операции) и субъектного состава (резиденты и нерезиденты) валютных правоотношений говорит о том, что они имеют конституционно-правовой, финансовоправовой, гражданско-правовой, административно-правовой, уго- ловно-правовой и международно-правовой характер. При этом финансово-правовые нормы в регулировании валютных отношений имеют преобладающее значение.

Несмотря на то, что валютные правоотношения входят в огромное число отраслей права, их можно объединить в две группы правоотношений: имеющих публично-правовую и гражданскоправовую природу.

Публично-правовые нормы регламентируют статус субъектов валютного права, права и обязанности органов и агентов валютного регулирования и валютного контроля, валютные ограничения, меры валютного регулирования, валютный контроль и ответственность за нарушения валютного законодательства. Указанные нормы валютного законодательства формируются и осуществляются в интересах государства и прежде всего в интересах его финансовой деятельности. Следовательно, публичные валютные отношения создают валютную деятельность государства.

Валютные правоотношения гражданско-правового характера зарождаются между хозяйствующими субъектами, участвующими в обороте товаров, работ или услуг. Такого рода правоотношения включают правоотношения, возникающие по поводу перехода права собственности на валютные ценности, валюту РФ и внутренние ценные бумаги, по поводу получения или предоставления кредитов в иностранной валюте, а также использования валютных ценностей, валюты РФ и внутренних ценных бумаг в качестве средства платежа. Кроме того, частноправовой характер имеют и правила российского валютного законодательства по поводу открытия счетов в иностранных банках: правоотношения по поводу открытия и ведения банковских счетов регламентируются гражданским правом.

Валютные ценности могут выступать объектами гражданскоправовых сделок. Обязательство в иностранной валюте, выступая

16

разновидностью денежных обязательств, представляет собой правоотношение, в силу которого одно лицо (должник) обязано произвести в пользу иного лица (кредитора) уплату денежных знаков, т. е. предоставить предметы, выполняющие в обороте функцию средства платежа (в указанной ситуации – иностранную валюту), а кредитор вправе требовать от должника исполнения данной обязанности.

Отдельные категории валютного права имеют одновременно публично-правовую и частноправовую природу. В частности, валютное правонарушение – универсальная категория, применяемая для целей финансово-правового и гражданско-правового регулирования. В первом случае указанный деликт выражает нарушение лицом законодательства о валютном регулировании и валютном контроле, а также законодательства об осуществлении валютных сделок. Во втором случае валютное правонарушение характеризует нарушение установленного порядка совершения гражданскоправовых сделок с валютными ценностями.

Ответственность за нарушения валютного законодательства тоже является комплексным правовым институтом, включающим в себя административные и уголовно-правовые меры воздействия к правонарушителям.

Валютное право имеет свой предмет регулирования. Предмет валютного права – это совокупность общественных отношений, возникающих в процессе валютной деятельности государства и реализации валютных операций резидентами и нерезидентами.

Принципы валютного права нашли свое отражение в ст. 3 Федерального закона «О валютном регулировании и валютном контроле»:

1)приоритет экономических мер в реализации государственной политики в области валютного регулирования;

2)исключение неоправданного вмешательства государства и его органов в валютные операции резидентов и нерезидентов;

3)единство внешней и внутренней валютной политики Российской Федерации;

4)единство системы валютного регулирования и валютного контроля;

5)обеспечение государством защиты прав и экономических интересов резидентов и нерезидентов при осуществлении валютных операций.

17

2. Источники валютного права.

Система источников российского валютного права представлена следующим образом.

Во-первых, российские правовые нормы:

–Конституция РФ;

–валютное законодательство;

–акты органов валютного регулирования;

–акты органов валютного контроля.

Во-вторых, нормы международного права.

Итак, основы российского валютного права закреплены в Конституции РФ. В соответствии с п. «ж» ст. 71 в ведении Российской Федерации находятся: установление правовых основ единого рынка; финансовое, валютное, кредитное, таможенное регулирование, денежная эмиссия, основы ценовой политики; федеральные экономические службы, включая федеральные банки. Обязательному рассмотрению в Совете Федерации Федерального собрания РФ подлежат федеральные законы в сфере финансового, валютного, кредитного, таможенного регулирования, денежной эмиссии (ст. 106 Конституции РФ).

Соответственно, валютное регулирование относится исключительно к полномочиям федеральных органов власти.

Центральное место в системе валютного права РФ занимают, безусловно, законы. Значимым федеральным конституционным законом выступает Федеральный конституционный закон от 6 ноября 2020 г. № 4-ФКЗ «О Правительстве Российской Федерации».

Правительство является органом валютного регулирования, а также осуществляет функции в сфере валютного контроля. Согласно ст. 19 Закона Правительство РФ осуществляет в соответствии с Конституцией РФ, федеральными конституционными законами, федеральными законами, нормативными указами Президента РФ валютное регулирование и валютный контроль, а также руководит валютно-финансовой деятельностью в отношениях Российской Федерации с иностранными государствами.

Главным источником валютного права выступает Федеральный закон «О валютном регулировании и валютном контроле». В числе иных законодательных актов можно назвать: Федеральные законы от 2 декабря 1990 г. № 395-1 «О банках и банковской деятельности», Закон о Банке России, от 10 июля 2002 г. № 86-ФЗ «О Центральном банке Российской Федерации (Банке России)»,

18

от 8 декабря 2003 г. № 164-ФЗ «Об основах государственного регулирования внешнеторговой деятельности» и т. д.

Большое значение в российском валютном праве имеют и указы Президента РФ. Например, указом Президента РФ от 31 января 1996 г. № 126 «О некоторых мерах по упорядочению работы с внешним и внутренним валютным долгом Российской Федерации» установлены меры по упорядочению работы с внешним и внутренним валютным долгом Российской Федерации.

В соответствии с п. 1 ст. 4 Федерального закона «О валютном регулировании и валютном контроле» органы валютного регулирования издают нормативные правовые акты по вопросам валютного регулирования только в случаях, предусмотренных данным законом.

Согласно ч. 1 ст. 7 Федерального закона «О Центральном банке Российской Федерации (Банке России)» Банк России издает нормативные акты в форме указаний, положений и инструкций. При этом область регулирования валютных отношений Банком России достаточно широка: от чисто формальных отношений (порядок оформления карточки с образцами подписей и оттиска печати) до правил совершения валютных операций (проведение расчетов юридических лиц – резидентов с нерезидентами по внешнеторговым сделкам, предусматривающим приобретение и последующую продажу товаров за рубежом без ввоза на таможенную территорию РФ и пр.). Приведем здесь Инструкцию Банка России от 16 августа 2017 г. № 181-И «О порядке представления резидентами и нерезидентами уполномоченным банкам подтверждающих документов и информации при осуществлении валютных операций, о единых формах учета и отчетности по валютным операциям, порядке и сроках их представления».

Федеральный закон «О валютном регулировании и валютном контроле» предусматривает право органов валютного контроля издавать акты валютного контроля по вопросам, отнесенным к их компетенции валютным законодательством РФ и актами органов валютного регулирования. Указанные акты не должны включать положения, имеющие отношение к вопросам регулирования валютных операций. При этом Закон не указывает вопросы, касательно которых органы валютного контроля имеют право издавать свои акты.

19

В соответствии с п. 5 ст. 4 Федерального закона «О валютном регулировании и валютном контроле» органы валютного контроля могут издавать акты валютного контроля по вопросам, отнесенным к их компетенции, только в случаях и пределах, предусмотренных валютным законодательством РФ и актами органов валютного регулирования. Акты органов валютного контроля не должны содержать положения, касающиеся вопросов регулирования валютных операций.

Согласно п. 2 ст. 22 Федерального закона «О валютном регулировании и валютном контроле» органами валютного контроля являются Банк России и федеральный орган (федеральные органы) исполнительной власти, уполномоченный (уполномоченные) Правительством РФ. Соответствующие полномочия предоставлены Правительством РФ Федеральному казначейству, Федеральной таможенной службе и Федеральной налоговой службе.

Агентами валютного контроля являются уполномоченные банки и не являющиеся уполномоченными банками профессиональные участники рынка ценных бумаг, а также государственная корпорация развития «ВЭБ.РФ».

Разъяснения практики применения валютного законодательства содержатся в актах высших судов.

Уточним, что, как правило, нормы российского валютного права предназначены для действия внутри страны. Между тем для отдельных норм свойственна экстерриториальность, т. е. их действие за пределами РФ.

Нормы российского валютного права функционируют за рубежом в силу прямого указания на это в международных договорах. В частности, указанную возможность для зарубежных органов МИД России предоставляют нормы Венской конвенции о дипломатических сношениях (заключена в г. Вене 18.04.1961), Венской конвенции о консульских сношениях (заключена в г. Вене 24.04.1963), двусторонних договоров РФ с иностранными государствами и международными организациями.

Между тем самая важная в этом отношении норма зафиксирована в ст. VIII Статей Соглашения о Международном валютном фонде 1944 г.: «Исполнение валютных контрактов с использованием валюты любого государства-члена, которые идут вразрез с правилами валютных операций такого государства-члена, сохраняемым или вводимым согласно настоящему Соглашению, не

20