Федеральное агентство по образованию

ТОМСКИЙ ГОСУДАРСТВЕННЫЙ УНИВЕРСИТЕТ СИСТЕМ УПРАВЛЕНИЯ И РАДИОЭЛЕКТРОНИКИ (ТУСУР)

Кафедра экономики

Отчет

По контрольной работе

по дисциплине «Налогообложение предприятий»

Выполнил(а)

Студент(ка)

(…)

(…)

Задание 1. Организация реализует основное средство в январе 2004 года. Отпускная продажная цена подтверждена независимой оценочной организацией. На основании данных табл. 10.1 рассчитать:

1. Сумму износа;

2. Остаточную стоимость;

3. Рыночную цену с НДС;

4. Прибыль от продажи;

5. Сумму НДС к уплате;

6. Сумму налога на прибыль.

Исходные данные для выполнения задания 1

Показатели (условные)	Вариант 3
Первоначальная стоимость основных средств	15000
Износ (в %)	100
Отпускная продажная цена	2000

Решение:

1. Рассчитаем сумму износа: 15000•1=15000

2. Рассчитаем остаточную стоимость: 15000-15000=0

3. Рассчитаем рыночную цену с НДС:

Рассчитаем сумму НДС к уплате: 2000•0,18=360

Рыночная цена с НДС составит: 2000+360=2360

4. Рассчитаем прибыль от продажи: 2000-0=2000

5. Найдем сумму налога на прибыль: 2000•0,24=480

Показатели (условные)	Вариант 3
1. Первоначальная стоимость основных средств	15000
2. Износ (в %)	100
3. Сумма износа	15000
4. Остаточная стоимость	0
5. Отпускная продажная цена	2000
6. Рыночная цена с учетом НДС	2360
7. Прибыль (+), убыток (-), принимаемая для налогообложения	2000
8. Сумма НДС к уплате (возмещению)	360
9. Сумма налога на прибыль	480

Задание 3. В организации работают пять штатных работников: Марков (1) 1955 года рождения; Петрова (2) – 1952; Тупин (3) – 1978; Кошкин (4) – 1949, инвалид 2 гр.; Осин 95) – 1967.

За январь 2004 г. Работникам была начислена заработная плата, пособие по временной нетрудоспособности и оказана материальная помощь. На основании имеющихся данных рассчитать по каждому работнику страховые взносы в ПФР на страховую часть и накопительную часть трудовой пенсии (налоговый вычет), а также сумму ЕСН; в части, причитающейся к уплате в федеральный бюджет после применения налогового вычета; в части, причитающейся в ФСС РФ; в части, причитающейся в ФФОМС; в части, причитающейся в ТФОМС.

Вариант 3
Показатели	Значения показателей по каждому работнику
	1	2	3	4	5
Начислено всего	4100	6700	5400	3900	7800
В т.ч. матпомощь	200	100	2000	1000	40
В т.ч. по временной нетрудоспособности	2700	3800	1400	500	2000

Решение:

Рассчитаем облагаемую базу для ЕСН по каждому работнику:

Марков (1): 4100-200-2700=1200

Петрова (2): 6700-100-3800=2800

Тупин (3): 5400-2000-1400=2000

Кошкин (4): организация освобождается от уплаты ЕСН, в связи с инвалидностью работника.

Осин (5): 7800-40-2000=5760

Начислим суммы страховых взносов, с учетом тарифов:

Ф.И.О. работника	Тарифы страховых взносов, %		Суммы страховых взносов, руб.
	Страховая часть трудовой пенсии	Накопительная часть трудовой пенсии	Страховая часть трудовой пенсии	Накопительная часть трудовой пенсии
Марков	12	2	492	82
Петрова	14	0	938	0
Тупин	10	4	540	216
Кошкин	14	0	546	0
Осин	10	4	312	780

Найдем страховую часть трудовой пенсии:

Марков (1): 4100*0,12=492

Петрова (2): 6700*0,14=938

Тупин (3): 5400*0,1=540

Кошкин (4): 3900*0,14=546

Осин (5): 7800*0,1=780

Найдем накопительную часть трудовой пенсии:

Марков (1): 4100*0,02=82

Петрова (2): 6700*0=0

Тупин (3): 5400*0,04=216

Кошкин (4): 3900*0=0

Осин (5): 7800*0,04=312

Определим сумму ЕСН в федеральный бюджет ПФ (после вычета):

Марков (1): (1200-492-82)*0,14=87,64

Петрова (2): (2800-938)*0,14=260,68

Тупин (3): (2000-540-216)*0,14=174,16

Кошкин (4): (3900-546)*0,14=469,56

Осин (5): (5760-780-312)*0,14=653,52

Определим сумму ЕСН в ФСС РФ:

Марков (1): 1200*0,04=48

Петрова (2): 2800*0,04=112

Тупин (3): 2000*0,04=80

Кошкин (4): 3900*0,04=156

Осин (5): 5760*0,04=230,4

Определим сумму ЕСН в ФФОМС:

Марков (1): 1200*0,02=24

Петрова (2): 2800*0,02=56

Тупин (3): 2000*0,02=40

Кошкин (4): 3900*0,02=78

Осин(5): 5760*0,02=115,2

Определим сумму ЕСН в ТФОМС:

Марков (1): 1200*0,034=40,8

Петрова (2): 2800*0,034=95,2

Тупин (3): 2000*0,034=68

Кошкин (4): 3900*0,034=132,6

Осин (5): 5760*0,034=195,84

Вариант 3
Показатели	Значения показателей по каждому работнику
	1	2	3	4	5
Начислено всего	4100	6700	5400	3900	7800
в т.ч. матпомощь	200	100	2000	1000	40
в т. ч. по временной нетрудоспособности	2700	3800	1400	500	2000
Облагаемая база ЕСН	1200	2800	2000	_	5760
Страховая часть пенсии (вычет)	492	938	540	546	780
Накопительная часть пенсии (вычет)	82	0	216	0	312
Сумма ЕСН федеральный бюджет ПФ (после вычета)	87,64	260,68	174,16	469,56	653,52
Сумма ЕСН в ФСС РФ	48	112	80	156	230,4
Сумма ЕСН в ФФОМС	24	56	40	78	115,2
Сумма в ТФОМС	40,8	52,2	68	132,6	195,84

Задание 3. Предприятие занимается оптовой продажей компьютерных комплектующих и оказывает услуги по ремонту оргтехники юридическим лицам. В отчетном периоде выявлен доход прошлых лет, получена безвозмездная помощь от учредителей, оказана материальная помощь одному из сотрудников для лечения, из средств предприятия куплены подарки ко дню 8 Марта. На основании данных таблицы рассчитать налогооблагаемую базу и налог на прибыль с распределения по бюджетам.

Вариант 3
Показатели	Значения показателей
Объем продаж (с НДС)	1060407
Объем оказанных услуг	44604
Доход прошлых лет	56
Доходы в виде процентов по договору займа	880
Безвозмездная помощь от учредителя	12000
Оплата поставщику за проданные товары (с НДС)	902936
Начисления:
Заработная плата	49715
Единый социальный налог	17798
Страховые взносы от НС в ФСС	10
Пени по налогу на прибыль	467
Затраты:
Транспортно-заготовленные расходы	69050
Расходы на командировки всего	34800
в т.ч. в пределах установленных норм	22600
Оплата услуг банка	800
Расходы на рекламу	3480
Расходы на канцтовары	558
Расходы на покупку подарка к 8 Марта	3500