МИНИСТЕРСТВО ОБРАЗОВАНИЯ РОССИЙСКОЙ ФЕДЕРАЦИИ
ТОМСКИЙ ГОСУДАРСТВЕННЫЙ УНИВЕРСИТЕТ СИСТЕМ УПРАВЛЕНИЯ И РАДИОЭЛЕКТРОНИКИ (ТУСУР)
Кафедра прикладной математики и информатики
Контрольная работа
по предмету «Налогообложение предприятий»
Преподаватель Студент группы
Пароль
___________ / /
___________2007 г. _______________ 2007 г.
2007
Задание 1.
Организация реализует основное средство в январе 2004 года. Отпускная продажная цена подтверждена независимой оценочной организацией. На основании данных таблицы рассчитать:
а) сумму износа;
б) остаточную стоимость;
в) рыночную цену с НДС;
г) прибыль от продажи;
д) сумму НДС к уплате;
е) сумму налога на прибыль.
|
Показатели |
Сумма |
|
Первоначальная стоимость основных средств |
15 000 |
|
Износ (в %) |
100 |
|
Сумма износа |
|
|
Остаточная стоимость |
|
|
Отпускная продажная цена |
2 000 |
|
Рыночная цена с учетом НДС |
|
|
Прибыль (+), убыток (-), принимаемая(ый) для налогообложения |
|
|
Сумма НДС к уплате (возмещению) |
|
|
Сумма налога на прибыль |
|
Решение:
|
Показатели |
Сумма |
|
Первоначальная стоимость основных средств |
15 000 |
|
Износ (в %) |
100 |
|
Сумма износа |
15 000 |
|
Остаточная стоимость |
0 |
|
Отпускная продажная цена |
2 000 |
|
Рыночная цена с учетом НДС |
360 |
|
Прибыль (+), убыток (-), принимаемая(ый) для налогообложения |
+ 2 000 |
|
Сумма НДС к уплате (возмещению) |
360 |
|
Сумма налога на прибыль |
480 |
1. Сумма износа: (15 000 * 100)/100 = 15 000 рублей
2. Остаточная стоимость: 15 000 – 15 000 = 0 рублей
3. Рыночная цена с учетом НДС: 2 000 * 18% = 360 рублей
4. Сумма налога на прибыль: 2 000 * 24% = 480 рублей.
Задание 2.
В организации работают пять штатных работников: Марков (1) – 1955 года рождения; Петрова (2) – 1952; Тупин (3) – 1978; Кошкин (4) – 1949, инвалид 2 гр.; Осин (5) – 1967.
За январь 2004 г. Работникам была начислена заработная плата, пособие по временной нетрудоспособности и оказана материальная помощь. На основании имеющихся данных рассчитать по каждому работнику страховые взносы в ПФР на страховую часть и накопительную часть трудовой пенсии (налоговый вычет), а также сумму ЕСН: в части, причитающейся в ФФОМС; в части, причитающейся в ТФОМС.
|
Показатели |
Значения показателя по каждому работнику |
||||
|
1 |
2 |
3 |
4 |
5 |
|
|
Начислено всего |
4 100 |
6 700 |
5 400 |
3 900 |
7 800 |
|
в т.ч. материальная помощь |
200 |
100 |
2 000 |
1 000 |
40 |
|
в т.ч. по временной нетрудоспособности |
2 700 |
3 800 |
1 400 |
500 |
2 000 |
|
Облагаемая база для ЕСН |
|
|
|
|
|
|
Страховая часть пенсии (вычет) |
|
|
|
|
|
|
Накопительная часть пенсии (вычет) |
|
|
|
|
|
|
Сумма ЕСН в федеральный бюджет ПФ (после вычета) |
|
|
|
|
|
|
Сумма ЕСН в ФСС РФ |
|
|
|
|
|
|
Сумма ЕСН в ФФОМС |
|
|
|
|
|
|
Сумма ЕСН в ТФОМС |
|
|
|
|
|
Решение:
|
№ |
Показатели |
Значения показателя по каждому работнику |
||||
|
1 |
2 |
3 |
4 |
5 |
||
|
1 |
Начислено всего |
4 100 |
6 700 |
5 400 |
3 900 |
7 800 |
|
2 |
в т.ч. материальная помощь |
200 |
100 |
2 000 |
1 000 |
40 |
|
3 |
в т.ч. по временной нетрудоспособности |
2 700 |
3 800 |
1 400 |
500 |
2 000 |
|
4 |
Облагаемая база для ЕСН (1-2-3) |
1 200 |
2 800 |
2 000 |
2 400 |
5 760 |
|
5 |
Страховая часть пенсии (вычет) 14% |
168 |
392 |
280 |
336 |
806,4 |
|
6 |
Накопительная часть пенсии (вычет) 6% |
0 |
0 |
120 |
0 |
0 |
|
7 |
Сумма ЕСН в федеральный бюджет ПФ (после вычета) (4-5-6)*6% |
61,92 |
144,48 |
96,0 |
123,84 |
297,22 |
|
8 |
Сумма ЕСН в ФСС РФ 2,9% |
29,93 |
69,83 |
46,4 |
59,86 |
143,65 |
|
9 |
Сумма ЕСН в ФФОМС 1,1% |
11,35 |
26,49 |
17,6 |
22,07 |
54,49 |
|
10 |
Сумма ЕСН в ТФОМС 2,0% |
20,64 |
48,16 |
32,0 |
41,28 |
99,07 |