23-24 учебный год / Банковское право (магистратура)

Книгу не позднее рабочего дня, следующего за днем заключения соответствующего договора банковского счета, вклада (депозита).

Основанием закрытия счета является прекращение договора счета соответствующего вида в порядке и случаях, предусмотренных законодательством Российской Федерации или соглашением сторон.

Закрытие счета осуществляется внесением записи о закрытии соответствующего лицевого счета в Книгу регистрации открытых счетов.

В случае закрытия одного из счетов, открытых в рамках одного договора, заключенного между банком и клиентом, запись о закрытии соответствующего лицевого счета должна быть внесена в Книгу регистрации открытых счетов не позднее рабочего дня, следующего за днем получения банком заявления клиента о закрытии счета, если законодательством Российской Федерации не установлено иное.

Клиент также вправе указать определенную дату закрытия счета. В этом случае запись о закрытии соответствующего лицевого счета должна быть внесена в Книгу регистрации открытых счетов не позднее рабочего дня, следующего за такой датой, но не ранее дня получения банком заявления клиента о закрытии счета.

Открытие (закрытие) банковского счета должно сопровождаться уведомлением об этом факте налоговых органов. Порядок направления указанного уведомления установлен положением Банка России от 7 сентября 2007 г. № 311-П «О порядке сообщения банком в электронном виде налоговому органу об открытии или о закрытии счета, об изменении реквизитов счета»1.

Закрытие банковского счета осуществляется на основании расторжения договора банковского счета. Наличие предусмотренных законодательством Российской Федерации ограничений распоряжения денежными средствами на банковском счете при отсутствии на банковском счете денежных средств не препятствует внесению записи о закрытии соответствующего лицевого счета в Книгу регистрации открытых счетов.

По общему правилу, при закрытии банковского счета остаток денежных средств на счете выдается клиенту либо по его указанию перечисляется на другой счет не позднее семи дней после получения соответствующего письменного заявления клиента. Но если расторжение договора происходит по инициативе банка, то в случае неявки клиента за получением остатка денежных средств на банковском

1 Вестник Банка России. 2007. № 58.

2 В отношении металлических счетов см. письмо Управления Министерства Российской Федерации по налогам и сборам по г. Москве от 22 марта 2002 г. № 06-12/3/4433 // Московский налоговый курьер. 2002. № 9; в отношении счетов по вкладам (депозитам), а также транзитных валютных счетов см. письмо Минфина РФ от 9 июня 2009 г. № 03- 02-07/1-304 // СПС «КонсультантПлюс».

счете в течение шестидесяти дней со дня направления банком клиенту уведомления о расторжении договора банковского счета либо неполучения банком в течение указанного срока указания клиента о переводе суммы остатка денежных средств на другой счет банк обязан в соответствии со ст. 859 ГК РФ зачислить денежные средства на специальный счет в Банке России, открытый в соответствии с указанием Банка России от 15 июля 2013 г. № 3026-У «О специальном счете в Банке России».

§ 3. Общая характеристика договора банковского счета. Операции по банковскому счету

По договору банковского счета банк обязуется принимать и зачислять поступающие на счет, открытый клиенту (владельцу счета), денежные средства, выполнять распоряжения клиента о перечислении и выдаче соответствующих сумм со счета и проведении других операций по счету.

Ограничение скорости

С открытием и ведением банковских счетов связано осуществление безналичных расчетов и кассовое обслуживание клиентов, поэтому в банковской практике договор банковского счета чаще называют договором на расчетно-кассовое обслуживание, исходя из существа совершаемых по банковскому счету операций.

Договор банковского счета является консенсуальным, двусторонне обязывающим, возмездным.

Сторонами договора являются банк и клиент (физическое или юридическое лицо, в том числе органы государственной власти).

Содержание договора составляют права и обязанности его сторон. Поскольку договор является двусторонне обязывающим, правам и обязанностям одной стороны корреспондируют, соответственно, обязанности и права другой стороны.

Основными обязанностями банка являются:

1)принимать и зачислять поступающие на счет денежные средства;

2)выполнять распоряжения владельца счета о перечислении и выдаче соответствующих сумм со счета и проведении других операций по счету;

3)не контролировать направления использования денежных средств клиента и не устанавливать другие, не предусмотренные законом или договором банковского счета, ограничения его права распоряжаться денежными средствами по своему усмотрению;

4)уплачивать проценты за пользование денежными средствами, находящимися на счете клиента, если иное не предусмотрено договором;

5)хранить банковскую тайну.

Основными правами банка являются:

1)использовать имеющиеся на счете денежные средства, гарантируя право клиента беспрепятственно распоряжаться этими средствами;

2)требовать от клиента в случаях, предусмотренных договором, оплаты услуг банка по совершению операций с денежными средствами, находящимися на счете;

3)осуществлять кредитование счета клиента в порядке и на условиях, предусмотренных договором;

4)требовать от клиента соблюдения законодательства, а также банковских правил в отношении порядка оформления расчетных документов и иных правил, установленных в отношении банковского счета.

Все операции по банковскому счету можно разделить на две группы: расчетные и кассовые.

1. Расчетные операции направлены на осуществление безналичных расчетов по поручению владельца счета и осуществляются по правилам, установленным в отношении порядка осуществления переводов денежных средств в рамках применяемых форм безналичных расчетов. Расчетная операция предполагает списание и зачисление денежных средств со счета (на счет) клиента.

Банк обязан зачислять поступившие на счет клиента денежные средства не позже дня, следующего за днем поступления в банк соответствующего платежного документа, если более короткий срок не предусмотрен договором банковского счета.

Банк обязан по распоряжению клиента выдавать или перечислять со счета денежные средства клиента не позже дня, следующего за днем поступления в банк соответствующего платежного документа, если иные сроки не предусмотрены законом, изданными в соответствии с ним банковскими правилами или договором банковского счета.

По общему правилу, списание денежных средств со счета клиента осуществляется на основании распоряжения владельца счета или с его согласия. Без распоряжения клиента списание денежных средств допускается по решению суда, а также в случаях, установленных законом или предусмотренных договором между банком и клиентом.

При наличии на счете денежных средств, сумма которых достаточна для удовлетворения всех требований, предъявленных к счету, списание этих средств со счета осуществляется в порядке поступления распоряжений клиента и других документов на списание (календарная очередность), если иное не предусмотрено законом.

При недостаточности денежных средств на счете для удовлетворения всех предъявленных к нему требований списание денежных средств осуществляется в очередности, установленной ст. 855 ГК РФ.

2. Кассовые операции предполагают осуществление работы с наличными деньгами клиента — владельца счета. К ним относятся прежде всего прием и выдача клиентам наличных денег из кассы банка.

Порядок ведения кассовых операций в кредитных организациях установлен Положением Банка России от 24 апреля 2008 г. № 318-П «О порядке ведения кассовых операций и правилах хранения, перевозки и инкассации банкнот и монеты Банка России в кредитных организациях на территории Российской Федерации»1.

Операции по приему наличных денег от клиентов осуществляются в кредитной организации на основании следующих приходных кассовых документов:

1)объявлений на взнос наличными, представляющих собой комплект документов, состоящий из объявления, квитанции и ордера.

По объявлениям на взнос наличными осуществляется прием кассовым работником кредитной организации наличных денег от организаций для зачисления (перечисления) на их банковские счета, открытые в этой или иной кредитной организации;

2)приходных кассовых ордеров.

По приходным кассовым ордерам осуществляется прием наличных денег кассовым работником от физических лиц для зачисления на банковские счета, счета по вкладам (депозитам); для осуществления операции по переводу на территории Российской Федерации денежных средств по поручению физического лица без открытия банковского счета в кредитной организации, в том числе для уплаты коммунальных, налоговых и других платежей;

3) препроводительных ведомостей к сумкам2, представляющих собой комплект документов, состоящий из ведомости, накладной, квитанции.

Организации могут сдавать в кредитную организацию наличные деньги в сумках, на которые в организации составляется препроводительная ведомость к сумке. Организация заранее представляет в кредитную организацию образцы пломб, которыми будут опломбировываться сумки, или описание вида упаковки. Сумки с наличными деньгами формируются и опломбировываются кассовым работником организации таким образом, чтобы их вскрытие было невозможно без видимых следов нарушения целости сумки и пломбы. В кредитной организации ведется список организаций, сдающих сумки с наличными деньгами, с указанием в нем наименований организаций, количества и номеров закрепленных за каждой организацией сумок.

Операции по выдаче наличных денег клиентам осуществляются на основании расходных кассовых документов — денежных чеков, расходных кассовых ордеров.

1 Вестник Банка России. 2008. № 29–30.

2 Речь идет об инкассаторских сумках, специальных мешках, кейсах и других средствах для упаковки наличных денег, обеспечивающих сохранность наличных денег и не позволяющих осуществить их вскрытие без видимых следов нарушения целости.

По денежному чеку наличные деньги выдаются организации. Организация предъявляет бухгалтерскому работнику кредитной организации денежный чек, оформленный этой организацией, накануне дня или в день получения наличных денег.

Выдача наличных денег физическому лицу осуществляется по расходному кассовому ордеру, составленному физическим лицом или бухгалтерским работником кредитной организации.

Осуществление операций, при которых клиент, не внося наличных денег, предъявляет одновременно расходный кассовый документ и приходный кассовый документ, не допускается.

Вприходных, расходных кассовых документах указываются источники поступлений наличных денег и направления их выдачи.

Ответственность банка за ненадлежащее совершение операций по банковскому счету наступает за:

‒ несвоевременное зачисление на счет поступивших клиенту денежных средств;

‒ необоснованное списание средств со счета; ‒ невыполнение указаний клиента о перечислении денежных

средств со счета либо о выдаче их со счета.

Основания расторжения договора банковского счета можно разделить на две группы:

1) по заявлению клиента. Договор банковского счета расторгается по заявлению клиента в любое время. При этом наличие к счету картотеки неисполненных расчетных документов не препятствует расторжению договора;

2) по инициативе банка. По инициативе банка договор может быть расторгнут в судебном и внесудебном порядке.

Всудебном порядке договор расторгается в следующих случаях:

‒ когда сумма денежных средств, хранящихся на счете клиента, окажется ниже минимального размера, предусмотренного банковскими правилами или договором, если такая сумма не будет восстановлена в течение месяца со дня предупреждения банка об этом;

‒ при отсутствии операций по этому счету в течение года, если иное не предусмотрено договором.

Во внесудебном порядке договор банковского счета может быть

расторгнут при отсутствии денежных средств на этом счете и операций по нему в течение двух лет. В этом случае, если иное не предусмотрено договором, банк вправе отказаться от исполнения договора банковского счета, предупредив в письменной форме об этом клиента. Договор банковского счета считается расторгнутым по истечении двух месяцев со дня направления банком такого предупреждения, если на счет клиента в течение этого срока не поступили денежные средства.

§ 4. Арест денежных средств на банковском счете. Приостановление операций по счету

ГК РФ допускает ограничение прав владельца счета по распоряжению денежными средствами на счете, а также самим счетом в случаях, установленных законом. Указанные ограничения воплощаются в двух формах — в приостановлении операций по счету и в аресте денежных средств на счете.

Основное отличие приостановления операций по счету от ареста денежных средств на счете состоит в том, что в первом случае владелец счета лишается возможности совершать расходные операции по счету в пределах всей суммы остатка денежных средств (иных ценностей); во втором случае он лишается права распоряжаться лишь конкретной денежной суммой или конкретными ценностями, находящимися на счете.

Второе отличие состоит в целях, для достижения которых вводится то или иное ограничение. Арест денежных средств, как правило, производится в целях сохранения имущества владельца счета для последующего взыскания. Именно поэтому арест налагается судом и арбитражным судом, судьей, а также по постановлению органов предварительного следствия при наличии судебного решения. Приостановление операций по счету имеет цель понудить владельца счета совершить определенные законом действия, например исполнить решение налогового органа.

Основания и порядок наложения ареста на имущество владельца счета представлены в табл. 1.

Таблица 1

Основания и порядок наложения ареста на имущество владельца счета